11種方法讓你讀懂財務報表分析范文
財務報表分析可以讓你知道企業經營現狀和財務情況，還可以給企業相關人員提供決策依據，所以財務報表分析對企業財務人員而言是非常重要的。我們來看看財務報表分析有哪些分析方法呢?
(1)相(xiang)關比率法
相(xiang)關比(bi)(bi)(bi)率(lv)法(fa)是(shi)通(tong)過計算兩(liang)個不(bu)同(tong)類但具有(you)一(yi)(yi)定依存關系(xi)的項(xiang)(xiang)(xiang)目(mu)之(zhi)間(jian)(jian)(jian)的比(bi)(bi)(bi)例，來揭示它們之(zhi)間(jian)(jian)(jian)的內在(zai)結構關系(xi)，它通(tong)常反映(ying)了(le)財(cai)(cai)務報表各項(xiang)(xiang)(xiang)目(mu)的橫向關系(xi)。財(cai)(cai)務報表結構分析(xi)中，應在(zai)兩(liang)個場(chang)合適用相(xiang)關比(bi)(bi)(bi)率(lv)法(fa)：同(tong)一(yi)(yi)張財(cai)(cai)務報表的不(bu)同(tong)類項(xiang)(xiang)(xiang)目(mu)之(zhi)間(jian)(jian)(jian)，如流動資產與流動負債;不(bu)同(tong)財(cai)(cai)務報表的有(you)關項(xiang)(xiang)(xiang)目(mu)之(zhi)間(jian)(jian)(jian)，如銷售收(shou)入與存貨。
相關比率法中常用(yong)的比率有以下幾種(zhong)：
①反映企業權益狀(zhuang)況的比率。
②反映企(qi)業流動狀(zhuang)況的比率(lv)，也稱(cheng)短期(qi)償債能力比率(lv)。
③反映(ying)企(qi)業資(zi)產管理(li)效(xiao)率(lv)的比率(lv)，也稱資(zi)產周轉率(lv)。
④反(fan)映企業償(chang)付債務費用的(de)比(bi)率(lv)(lv)，也稱資金來源和資金運用的(de)比(bi)率(lv)(lv)。
⑤反(fan)映企業經營成果(guo)的比率，也稱盈利能力(li)比率。
(2)因(yin)素替代法
因素(su)(su)替代法又(you)稱連(lian)環替代法，它(ta)用來計算(suan)幾個相(xiang)(xiang)互聯系的因素(su)(su)對(dui)(dui)綜(zong)合財(cai)(cai)務指(zhi)(zhi)(zhi)標或(huo)(huo)(huo)經濟(ji)指(zhi)(zhi)(zhi)標以及財(cai)(cai)務報表項(xiang)(xiang)目(mu)的影(ying)(ying)響程(cheng)度(du)，通過這種(zhong)計算(suan)，可以衡量各(ge)項(xiang)(xiang)因素(su)(su)影(ying)(ying)響程(cheng)度(du)的大小。如果說，比重法和(he)相(xiang)(xiang)關比率法旨(zhi)在建(jian)立或(huo)(huo)(huo)計算(suan)各(ge)種(zhong)財(cai)(cai)務指(zhi)(zhi)(zhi)標或(huo)(huo)(huo)經濟(ji)指(zhi)(zhi)(zhi)標，確(que)定(ding)各(ge)項(xiang)(xiang)財(cai)(cai)務和(he)經營結構，或(huo)(huo)(huo)會計項(xiang)(xiang)目(mu)結構，那么，因素(su)(su)替代法就是(shi)對(dui)(dui)其(qi)(qi)中的綜(zong)合性指(zhi)(zhi)(zhi)標或(huo)(huo)(huo)項(xiang)(xiang)目(mu)作進一(yi)步的內部結構分析，即對(dui)(dui)影(ying)(ying)響或(huo)(huo)(huo)決(jue)定(ding)綜(zong)合指(zhi)(zhi)(zhi)標或(huo)(huo)(huo)項(xiang)(xiang)目(mu)的各(ge)項(xiang)(xiang)因素(su)(su)及其(qi)(qi)對(dui)(dui)綜(zong)合指(zhi)(zhi)(zhi)標或(huo)(huo)(huo)項(xiang)(xiang)目(mu)的影(ying)(ying)響程(cheng)度(du)作出測定(ding)和(he)評價(jia)。
(3)比重法
比重(zhong)法(fa)是在(zai)同(tong)(tong)一財(cai)務報表(biao)的(de)(de)同(tong)(tong)類項(xiang)目之(zhi)間(jian)，通(tong)過計算同(tong)(tong)類項(xiang)目在(zai)整體中的(de)(de)權重(zhong)或份(fen)額以及同(tong)(tong)類項(xiang)目之(zhi)間(jian)的(de)(de)比例，來揭示(shi)它們之(zhi)間(jian)的(de)(de)結構關(guan)系，它通(tong)常反映財(cai)務報表(biao)各項(xiang)目的(de)(de)縱向(xiang)關(guan)系。使(shi)用比重(zhong)法(fa)時，應(ying)注意只是同(tong)(tong)類性質的(de)(de)項(xiang)目之(zhi)間(jian)使(shi)用，即進(jin)(jin)行(xing)比重(zhong)計算的(de)(de)各項(xiang)目具有(you)相同(tong)(tong)的(de)(de)性質。性質不(bu)同(tong)(tong)的(de)(de)項(xiang)目進(jin)(jin)行(xing)比重(zhong)分析是沒有(you)實際意義的(de)(de)，也(ye)是不(bu)能計算的(de)(de)。
在財務報表結構分(fen)析中，比(bi)(bi)(bi)重(zhong)(zhong)(zhong)法可以用于計算：各(ge)(ge)(ge)(ge)(ge)資(zi)產占總(zong)資(zi)金(jin)資(zi)產的(de)(de)比(bi)(bi)(bi)重(zhong)(zhong)(zhong);各(ge)(ge)(ge)(ge)(ge)負債(zhai)占總(zong)負債(zhai)的(de)(de)比(bi)(bi)(bi)重(zhong)(zhong)(zhong);各(ge)(ge)(ge)(ge)(ge)所有者(zhe)權(quan)益占總(zong)所有者(zhe)權(quan)益的(de)(de)比(bi)(bi)(bi)重(zhong)(zhong)(zhong);各(ge)(ge)(ge)(ge)(ge)項(xiang)(xiang)業務或產品利(li)潤(run)(run)(run)、收(shou)入、成(cheng)本(ben)占總(zong)利(li)潤(run)(run)(run)、總(zong)收(shou)入和總(zong)成(cheng)本(ben)的(de)(de)比(bi)(bi)(bi)重(zhong)(zhong)(zhong);單(dan)位成(cheng)本(ben)各(ge)(ge)(ge)(ge)(ge)構成(cheng)項(xiang)(xiang)目占單(dan)位成(cheng)本(ben)的(de)(de)比(bi)(bi)(bi)重(zhong)(zhong)(zhong);各(ge)(ge)(ge)(ge)(ge)類存貨占總(zong)存貨的(de)(de)比(bi)(bi)(bi)重(zhong)(zhong)(zhong);利(li)潤(run)(run)(run)分(fen)配各(ge)(ge)(ge)(ge)(ge)項(xiang)(xiang)目占總(zong)分(fen)配額或利(li)潤(run)(run)(run)的(de)(de)比(bi)(bi)(bi)重(zhong)(zhong)(zhong);資(zi)金(jin)來源(yuan)或資(zi)金(jin)運用各(ge)(ge)(ge)(ge)(ge)項(xiang)(xiang)目占總(zong)資(zi)金(jin)來源(yuan)或總(zong)資(zi)金(jin)運用的(de)(de)比(bi)(bi)(bi)重(zhong)(zhong)(zhong)等等。
(4)比較分析(xi)法
比較分析(xi)(xi)法(fa)是通(tong)(tong)過主要項(xiang)目或指(zhi)標數(shu)(shu)值的(de)(de)變化對(dui)比，確定出(chu)差(cha)異(yi)(yi)，分析(xi)(xi)和(he)判斷企(qi)業(ye)的(de)(de)經(jing)營(ying)及財(cai)務狀(zhuang)況(kuang);通(tong)(tong)過比較，發現差(cha)距，尋找(zhao)產(chan)生差(cha)異(yi)(yi)的(de)(de)原因，進(jin)一(yi)步判定企(qi)業(ye)的(de)(de)經(jing)營(ying)成績和(he)財(cai)務狀(zhuang)況(kuang);通(tong)(tong)過比較，要確定企(qi)業(ye)生產(chan)經(jing)營(ying)活動的(de)(de)收益性(xing)和(he)企(qi)業(ye)資金投向的(de)(de)安全性(xing)，說明(ming)企(qi)業(ye)是否在健康地向前發展;通(tong)(tong)過比較，既要看到企(qi)業(ye)的(de)(de)不足(zu)，也要看到企(qi)業(ye)的(de)(de)潛(qian)力。比較的(de)(de)對(dui)象一(yi)般(ban)有計劃(hua)數(shu)(shu)、上一(yi)期(qi)數(shu)(shu)、歷史最好水(shui)平、國內(nei)外先進(jin)行業(ye)水(shui)平、主要競爭對(dui)手(shou)情況(kuang)等。
(5)假(jia)設分析法(fa)
假設(she)分(fen)析(xi)法是在(zai)比較分(fen)析(xi)的(de)(de)(de)基礎(chu)上確定某項(xiang)指(zhi)標的(de)(de)(de)最高(gao)水(shui)(shui)平數值(zhi)，然后假設(she)在(zai)該項(xiang)指(zhi)標達到(dao)最高(gao)水(shui)(shui)平的(de)(de)(de)情況下，企(qi)業(ye)的(de)(de)(de)經營及財務狀況將會發(fa)生什么(me)變化。在(zai)這(zhe)種(zhong)情況下，其(qi)他(ta)各影響因素又(you)要達到(dao)什么(me)水(shui)(shui)平才能較充分(fen)地發(fa)揮企(qi)業(ye)潛力。因此(ci)，這(zhe)種(zhong)分(fen)析(xi)方法主(zhu)要用于對企(qi)業(ye)潛力的(de)(de)(de)預(yu)測分(fen)析(xi)。
(6)單一分析法(fa)
單一(yi)分(fen)析(xi)法(fa)是根據報告期(qi)的數值，判(pan)斷企(qi)業經營及財(cai)務狀況好(hao)壞的一(yi)種(zhong)方法(fa)。單一(yi)分(fen)析(xi)法(fa)也要(yao)有判(pan)斷標(biao)(biao)準，這些標(biao)(biao)準一(yi)般來自分(fen)析(xi)者的經驗(yan)和財(cai)務分(fen)析(xi)基本知識，如通過資金結構的合理性、流動比率等(deng)指標(biao)(biao)來判(pan)斷。
(7)垂直分析法(fa)
垂直(zhi)分(fen)(fen)析(xi)法是指將當(dang)期的有關會計資(zi)料和上述水平(ping)分(fen)(fen)析(xi)中所得(de)的數(shu)據，與本企(qi)業過去(qu)時期的同類數(shu)據資(zi)料進行對比，以(yi)分(fen)(fen)析(xi)企(qi)業各項(xiang)業務、績效的成長及發(fa)展(zhan)趨勢。通(tong)過垂直(zhi)分(fen)(fen)析(xi)可以(yi)了(le)解企(qi)業的經營(ying)是否有發(fa)展(zhan)進步(bu)及其發(fa)展(zhan)進步(bu)的程度和速度。因此，必(bi)須(xu)把上述的水平(ping)分(fen)(fen)析(xi)與垂直(zhi)分(fen)(fen)析(xi)結合起(qi)來(lai)，才(cai)能充分(fen)(fen)發(fa)揮財務分(fen)(fen)析(xi)的積極作用。
(8)水平分析(xi)法
財(cai)務報表(biao)的(de)(de)(de)趨(qu)勢分析(xi)法(fa)，是(shi)(shi)根據企(qi)業(ye)連(lian)續幾(ji)年的(de)(de)(de)財(cai)務報表(biao)，比較(jiao)(jiao)有關(guan)項目(mu)的(de)(de)(de)數額，以求出其金額和(he)百(bai)分比增減(jian)變化的(de)(de)(de)方(fang)向(xiang)和(he)幅度(du)，并(bing)通(tong)過進一(yi)步分析(xi)，預測企(qi)業(ye)的(de)(de)(de)財(cai)務狀況和(he)經(jing)營成果的(de)(de)(de)變動趨(qu)勢，這是(shi)(shi)財(cai)務報表(biao)分析(xi)的(de)(de)(de)一(yi)種比較(jiao)(jiao)重要(yao)的(de)(de)(de)分析(xi)方(fang)法(fa)。趨(qu)勢分析(xi)法(fa)的(de)(de)(de)主(zhu)要(yao)目(mu)的(de)(de)(de)如(ru)下：了(le)解引起(qi)變動的(de)(de)(de)主(zhu)要(yao)項目(mu);判斷變動趨(qu)勢的(de)(de)(de)性(xing)質是(shi)(shi)有利或不利;預測未來的(de)(de)(de)發(fa)展趨(qu)勢。
(9)框圖(tu)分析法(fa)
框圖(tu)分(fen)析法是將企業的(de)實際完成情(qing)況(kuang)(kuang)和(he)歷史水平、計劃數等用框圖(tu)形式(shi)直觀(guan)地反(fan)映(ying)出來，來說明(ming)變(bian)化情(qing)況(kuang)(kuang)的(de)一種方法。由于(yu)框圖(tu)既可(ke)以反(fan)映(ying)絕對值，又(you)可(ke)以反(fan)映(ying)比例和(he)相對值，而且簡明(ming)、直觀(guan)，目(mu)前這種分(fen)析方法越(yue)來越(yue)受(shou)到重(zhong)視。
(10)趨勢分析法(fa)
財務報(bao)(bao)表的(de)(de)(de)(de)趨(qu)勢分析法，是根(gen)據企業連續(xu)幾年(nian)的(de)(de)(de)(de)財務報(bao)(bao)表，比較有關(guan)項目(mu)(mu)(mu)的(de)(de)(de)(de)數(shu)額，以(yi)求(qiu)出其金額和(he)百分比增減變化(hua)的(de)(de)(de)(de)方向和(he)幅(fu)度，并通(tong)過進一步分析，預(yu)測企業的(de)(de)(de)(de)財務狀況和(he)經營成果的(de)(de)(de)(de)變動趨(qu)勢，這是財務報(bao)(bao)表分析的(de)(de)(de)(de)一種(zhong)比較重要(yao)的(de)(de)(de)(de)分析方法。趨(qu)勢分析法的(de)(de)(de)(de)主要(yao)目(mu)(mu)(mu)的(de)(de)(de)(de)如下：了解引起變動的(de)(de)(de)(de)主要(yao)項目(mu)(mu)(mu);判斷變動趨(qu)勢的(de)(de)(de)(de)性質是有利或不利;預(yu)測未來的(de)(de)(de)(de)發展(zhan)趨(qu)勢。
(11)具體分析指標(biao)
具體分析指標可(ke)歸(gui)納為以(yi)下3大(da)類：
①絕(jue)對值(zhi)指標
②百(bai)分(fen)比(bi)指標
③比(bi)率指標(biao)
在現代行業的(de)(de)企(qi)(qi)業發展中(zhong)，財(cai)務(wu)分析報表還存(cun)在有一定的(de)(de)局限性。因此，企(qi)(qi)業應該根據自身的(de)(de)實際情(qing)況(kuang)不斷(duan)的(de)(de)進行改進財(cai)務(wu)分析，使得財(cai)務(wu)分析能夠更加完善與合(he)理(li)，從而實現企(qi)(qi)業的(de)(de)財(cai)務(wu)管理(li)目標(biao)，提高企(qi)(qi)業的(de)(de)經濟(ji)效益。
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